Совмещение «упрощенки» и патента — удобная схема для бизнеса, но она требует ювелирной точности в учете. Малейшая небрежность может обернуться тем, что налоговая аннулирует патент, и вам придется пересчитывать все доходы по ставке УСН, а сверху еще и платить штрафы.
Вот на чем чаще всего «спотыкаются» предприниматели:
- Игнорирование лимита выручки. По закону доход по патенту не должен превышать 60 млн рублей в год (при расчете налога учитывается совокупный доход). Если вы перешагнули этот порог, патент «слетает» с начала периода, на который он был выдан. Итог — пересчет всех доходов по УСН и доплата налогов.
- «Кочующая» касса. Если вы работаете на патенте в конкретной точке, а потом решили перевезти терминал в другое место, не оформив новый патент или не внеся изменения, налоговая увидит несоответствие. Для них это сигнал, что деятельность ведется вне рамок купленного патента.
- Подмена понятий в видах деятельности. Патент выдается под конкретный код ОКВЭД и описание услуг. Если у вас патент на «бытовые услуги населению» (пошив одежды для физлиц), а вы начали отгружать товар на маркетплейсы или шить форму для госконтрактов — это уже оптовая торговля или работа с юрлицами. Налоговая быстро переквалифицирует такие доходы в УСН, а если вы не вели раздельный учет — доначислит налоги на всю выручку.
- Географическая привязка. Патент действует строго в границах того региона, где он был получен. Если вы решили расширить географию присутствия, не купив патент в новом субъекте РФ, вся выручка оттуда автоматически попадает под «упрощенку». Если вы не готовы к этому финансово, ждите претензий.
- «Бумажное» закрытие точки. Некоторые ИП пытаются схитрить: подают заявление на прекращение деятельности по патенту, чтобы не платить налог, но фактически продолжают работать на той же точке и принимать деньги. Налоговики легко вычисляют это по движению средств на расчетном счете и данным онлайн-касс. В итоге — доначисления, пени и штрафы за сокрытие доходов.
Совет: чтобы спать спокойно, ведите раздельный учет доходов и расходов максимально прозрачно. Если чувствуете, что бизнес выходит за рамки «патентных» ограничений, лучше заранее проконсультироваться с бухгалтером, чем потом объясняться с инспектором.
